Bởi

Thuế TNCN và Tiền Lương 2026: Tính Lũy Tiến Và Tích Hợp Với Sage 300

Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công được tính theo biểu lũy tiến từng phần. Từ kỳ tính thuế 2026, biểu thuế có 5 bậc (Điều 9 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15) và mức giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế, 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15; Điều 10 Luật 109/2025/QH15). Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế − các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc − giảm trừ gia cảnh − các khoản giảm trừ khác theo luật (Điều 8 khoản 2); sau đó áp biểu lũy tiến từng phần để ra số thuế.

⚠️ Về Sage 300 và tính lương tại Việt Nam: Sage phát hành phân hệ lương của Sage 300 dưới dạng U.S. Payroll và Canadian Payroll, cập nhật bảng thuế theo quý cho Mỹ và Canada (Nguồn: docs.sage.com, 2026) — không có bản cho biểu thuế TNCN, bảo hiểm bắt buộc và quy định tiền lương Việt Nam. Vì vậy mô hình đúng cho doanh nghiệp Việt Nam là: tính lương và TNCN trên phần mềm nhân sự – tiền lương bản địa (ví dụ CoreHRM), rồi tích hợp bút toán lương về Sage 300 để hạch toán và báo cáo tài chính.

Bài viết thuộc cụm thuế của trang trụ ERP & tuân thủ kế toán – thuế.

Cách tính thuế TNCN từ tiền lương (2026)

  1. Thu nhập chịu thuế = tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công (trừ các khoản được miễn theo quy định).
  2. Trừ các khoản đóng bảo hiểm — BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc phần người lao động đóng (và các khoản khác theo Điều 8 khoản 2 Luật 109/2025/QH15).
  3. Trừ giảm trừ gia cảnh — 15,5 triệu/tháng bản thân + 6,2 triệu/tháng cho mỗi người phụ thuộc (từ kỳ tính thuế 2026).
  4. Ra thu nhập tính thuế → áp biểu lũy tiến từng phần 5 bậc để tính số thuế phải nộp.

Biểu lũy tiến từng phần nghĩa là mỗi phần thu nhập rơi vào bậc nào chịu thuế suất của bậc đó, không phải toàn bộ thu nhập chịu một mức. Theo Điều 9 Luật 109/2025/QH15, phần thu nhập tính thuế/tháng đến 10 triệu đồng chịu 5%; trên 10 đến 30 triệu: 10%; trên 30 đến 60 triệu: 20%; trên 60 đến 100 triệu: 30%; trên 100 triệu: 35%.

Mô hình tích hợp lương – ERP đúng cho doanh nghiệp Việt Nam

ViệcThực hiện ở đâu
Chấm công, tính lương, tính TNCN & bảo hiểm theo luật VNPhần mềm nhân sự – tiền lương bản địa (ví dụ CoreHRM)
Hạch toán chi phí lương, bảo hiểm, thuế vào sổ cáiSage 300 (nhận bút toán tổng hợp qua tích hợp)
Báo cáo tài chính, phân bổ chi phí theo bộ phậnSage 300

Cách này tách đúng vai trò: phần mềm lương lo phần bản địa hóa liên tục thay đổi (thuế, bảo hiểm), còn Sage 300 giữ vai trò sổ cái và báo cáo. Bút toán lương về sổ cái cần mapping tài khoản VAS đúng (chi phí lương, phải trả người lao động, các khoản trích theo lương).

Câu hỏi thường gặp

Mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN năm 2026 là bao nhiêu?

Từ kỳ tính thuế 2026, giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế (186 triệu đồng/năm) và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.

Biểu thuế TNCN 2026 có bao nhiêu bậc?

Từ kỳ tính thuế 2026, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công có 5 bậc: 5%, 10%, 20%, 30% và 35% (Điều 9 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15).

Sage 300 có tính được thuế TNCN theo luật Việt Nam không?

Phân hệ lương của Sage 300 được phát hành dưới dạng U.S. Payroll và Canadian Payroll, không có bản cho biểu thuế TNCN và bảo hiểm bắt buộc của Việt Nam. Mô hình đúng là tính lương và TNCN trên phần mềm nhân sự – tiền lương bản địa (ví dụ CoreHRM), rồi tích hợp bút toán lương về Sage 300 để hạch toán và báo cáo.

Nguồn tham khảo

  • Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 (17/10/2025, hiệu lực 01/01/2026) — mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu/tháng bản thân, 6,2 triệu/tháng người phụ thuộc, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026. Bản gốc: vanban.chinhphu.vn.
  • Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (hiệu lực 01/7/2026; quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 — Điều 29) — Điều 8, 9, 10. Bản gốc: vanban.chinhphu.vn.
  • Sage 300 U.S. Payroll Q3 2026 Release Notes và Canadian Payroll Release Notes — docs.sage.com.

Cập nhật: 09/2026. Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn pháp lý — doanh nghiệp cần đối chiếu văn bản gốc còn hiệu lực tại thời điểm áp dụng.

Tích hợp lương – kế toán đúng chuẩn Việt Nam

ERP Sài Gòn — 12 năm đối tác Sage, 50+ dự án — tư vấn kiến trúc tích hợp phần mềm tiền lương bản địa với Sage 300, đảm bảo bút toán lương và chi phí hạch toán chính xác.

Đặt lịch tư vấn miễn phí →